Wynajem miejsca parkingowego – jaki podatek obowiązuje?

Wynajem miejsca parkingowego – jaki podatek obowiązuje?

Wynajem miejsca parkingowego lub garażu może być atrakcyjnym źródłem dodatkowego dochodu, jednak zanim zdecydujesz się na to, warto wziąć pod uwagę to, jakie podatki będą Cię obowiązywać. Jakie są najważniejsze kwestie podatkowe związane z wynajmem miejsca parkingowego i jak możesz się do tego przygotować, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek?

Najważniejsze kwestie formalne związane z wynajmem – czy to się opłaca?

Wynajem miejsca parkingowego przez osobę prywatną może być korzystniejszy pod względem wysokości podatku, ale firma ma możliwość odliczania kosztów i bardziej elastycznego zarządzania finansami, mimo konieczności prowadzenia pełnej księgowości. Symulacja inwestycji może wyglądać tak:

Wynajem przez osobę prywatną:

Wynajem przez firmę:

O jakich kwestiach należy pamiętać?

Kwestia

Wynajem przez osobę prywatną

Wynajem przez firmę

Forma opodatkowania

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Opodatkowanie na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym (19%)

Stawka podatku

8,5% do kwoty 100 000 zł rocznie, 12,5% od nadwyżki

Zasady ogólne (skala podatkowa) lub podatek liniowy

Prowadzenie księgowości

Brak konieczności prowadzenia pełnej księgowości

Prowadzenie pełnej księgowości

Uwzględnienie dochodów w bilansie

Nie dotyczy

Dochody z najmu uwzględniane w bilansie firmy

 

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) i dochodowy

Jedną z pierwszych kwestii, które warto rozważyć, jest podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC. W przypadku wynajmu miejsca parkingowego PCC jest zazwyczaj opłacany przez najemcę, a stawka tego podatku wynosi 1% wartości umowy najmu. Oznacza to, że jeśli zawrzesz umowę na wynajem miejsca parkingowego, najemca będzie zobowiązany do uiszczenia PCC, chyba że umowa stanowi inaczej. Warto zwrócić uwagę na to, by odpowiednio sformułować zapisy umowy dotyczące odpowiedzialności za ten podatek, by uniknąć nieporozumień.

Wynajem miejsca parkingowego generuje przychód, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Sposób opodatkowania zależy od tego, czy prowadzisz działalność gospodarczą, czy wynajmujesz miejsce jako osoba prywatna.

Wynajem przez osobę prywatną a firmę

Jeśli wynajmujesz miejsce parkingowe jako osoba prywatna, obowiązującym Cię podatkiem jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jest to prosta forma opodatkowania, gdzie płacisz ryczałtową stawkę podatku wynoszącą 8,5% od przychodów z najmu do kwoty 100 000 zł rocznie i 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, wynajem miejsca parkingowego będzie traktowany jako część tej działalności. W takim przypadku dochody z wynajmu będą opodatkowane na zasadach ogólnych, według skali podatkowej lub podatkiem liniowym (19%). Dodatkowo będziesz zobowiązany do prowadzenia pełnej księgowości, a dochody z najmu będą uwzględniane w bilansie Twojej firmy.

Kolejną istotną kwestią jest podatek od towarów i usług. Stawka VAT zależy od tego, kto wynajmuje miejsce parkingowe i komu jest ono wynajmowane. Jeśli wynajmujesz miejsce parkingowe jako osoba prywatna, nie musisz się martwić o VAT – ten obowiązek Cię nie dotyczy. Wynajem miejsca parkingowego przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej jest zwolniony z VAT.

W przypadku gdy wynajmujesz miejsce parkingowe w ramach działalności gospodarczej, obowiązują Cię przepisy dotyczące VAT. Stawka VAT zależy od tego, komu wynajmujesz miejsce:

Wynajem miejsca parkingowego a działalność gospodarcza

Jeśli planujesz regularnie wynajmować miejsca parkingowe i traktujesz to jako stałe źródło dochodu, może okazać się konieczne założenie działalności gospodarczej. W takim przypadku warto  również rozważyć obowiązki związane z prowadzeniem działalności, takie jak rejestracja w CEIDG, prowadzenie księgowości oraz regularne rozliczanie podatków.

Założenie działalności gospodarczej może mieć swoje korzyści, takie jak możliwość odliczenia kosztów związanych z utrzymaniem miejsca parkingowego (np. remonty, opłaty administracyjne). Z drugiej strony, wiąże się to również z dodatkowymi obowiązkami formalno-prawnymi.

Pamiętaj o umowie

Niezależnie od tego, czy wynajmujesz miejsce parkingowe na kilka miesięcy, czy na dłuższy okres, zawsze sporządź pisemną umowę najmu. Umowa powinna zawierać wszystkie informacje, takie jak dane stron, wysokość czynszu, termin płatności, okres najmu, warunki wypowiedzenia umowy oraz zasady dotyczące odpowiedzialności za ewentualne szkody.

Wynajem miejsca parkingowego może być dobrym sposobem na dodatkowy zarobek, jednak wiąże się to z pewnymi obowiązkami podatkowymi. Pamiętaj, że każdy przypadek jest inny, dlatego warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem, by upewnić się, że wszystkie formalności są dopełnione zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dzięki temu unikniesz problemów i będziesz cieszyć się zyskami z wynajmu miejsca parkingowego bez stresu.

Możesz też skorzystać z aplikacji MixPark, która ułatwia wyjmowanie garażu. W ten sposób nie tylko nie musisz przygotowywać wzoru dokumentów, ale masz 100% pewności, że transakcja będzie wygodna. Aplikacja umożliwia też płatności przez PayU.

Planowane zmiany w opłatach za garaże od 2025 roku

Rząd planuje nowelizację ustaw dotyczących podatków rolnych, lokalnych, leśnych i opłat skarbowych, które mają wejść w życie w styczniu 2025 roku. Zmiany obejmują nową definicję budowli i budynku w ustawie o podatkach lokalnych oraz wprowadzenie kategorii obiektów jako budowle. Reforma dotyczy również opodatkowania miejsc garażowych w blokach, zgodnie z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego, który uznał, że miejsca te powinny być opodatkowane jak lokale mieszkalne.

Od 2025 roku posiadacze takich miejsc zapłacą niższą stawkę wynoszącą maksymalnie 1,15 zł za m², zamiast dotychczasowej stawki 11,17 zł za m². Radni niektórych miast już wprowadzili te zmiany. Współwłaściciele garaży będą musieli do 31 stycznia 2025 roku złożyć informacje o posiadanych nieruchomościach.